唐山市现代服务业发展促进会

财务内部会计控制制度

一、现金管理制度

1、协会的现金收入必须全数统一交由财务保管，50元以上大额票，财务必须鉴定真伪后妥善保管。

    2、财务库存现金限额为5000元，超出部分必须当日交存银行。

3、财务出纳员不得坐支现金收入。

4、出纳员到银行提存现金数额较大时，应有两人以上并派车前往，以保证安全。

5、公款不准用于协会活动以外的个人借款。

6、严格控制携带大批公款外出，出差人员应按照出差天数、到达地点等，适当借支差旅费，一般一人一次借款不超过5000元，并提前一天通知财务出纳员。

7、外出采购开支在1000元以上的，原则上使用支票结算，不得借支公款支付。

8、出差人员借支差旅费的，需在回单位5天内办理报销手续，不得无故拖欠。凡超过规定时间，几经催促仍不报账者，将在其工资中扣除。

9、财务人员应严格执行现金管理的有关规定，严格执行协会有关报销的各种规章制度和开支标准，各种原始票据要合法有效，凡不符合规定的收支不予办理。

10、出纳员要及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。

11、不得私设小金库。

二、银行存款和支票的管理制度

1、财务人员要加强支票的管理，未用支票与财务专用章要异地存放。作废支票一定要加盖作废章。

2、领用支票要按照规定程序填写支票请领单，写明用途及单位，经领导批准后，并填写“领用支票登记簿”，本人签名领取。

3、支票使用人要妥善保管好支票，不得毁损或遗失，如有遗失，立即挂失。由于遗失支票给协会造成损失的，要追究当事人的责任。

4、财务人员签发支票，需填列日期、用途。须注明使用限额的，限额要书写规范。

5、业务经办人员用支票采购时，原则上不能超过请领时的限额。超过限额需请示，如超限额较多，需补办手续。不经请示，擅作主张的，责任自负。

6、出纳员要及时登记银行存款日记账，做到日清月结，随时准备掌握银行存款余额，不得开据空头支票。

7、需要汇款时，须填写付款通知单，并注明收款单位、开户名称、账号、汇款理由、汇款金额、经手人等，经领导审批后财务办理。

8、银行存款日记账要及时与银行对账勾对，发现问题及时查找更正。

9、每月月末，要清理未达账项，编制银行存款余额调节表，凡已支付的支票存根，要催促经办人尽快报账。

10、在开户银行印鉴卡上备案的印鉴不得由出纳一人管理。

三、关于票据的保管和使用制度

1、为了加强票据的管理和财务监督，根据上级财税机关的有关要求，财务统一负责票据的领购和管理工作。

2、票据领用时应建立登记制度注明领用日期、票据种类、序号及领用人，并建立以旧换新制度。

3、票据要妥善保管，不得丢失，票据丢失要及时向财务反映，财务要在当日向财税机关书面报告，并公告声明作废。

4、票据的使用只限于本市，不得跨区域使用携带。

5、票据不得向外任何单位转借、转让或代开，不得拆本使用和扩大专用票据的使用范围。

6、开具后的票据，按财税机关规定存放和保管，不得擅自损毁，已经开具的票据存根和票据登记簿应保存五年。保存期满报经财税机关查验后销毁。

四、费用报销制度

1、发生费用支出，应由经办人员填制或取得原始凭证，经验收或证明人确认签字，协会领导审批后到财务办理报销业务。

2、会计人员办理报销业务时，要认真审核各种原始凭证的真实性，合法性，完整性，对不合法性，不完善性的原始凭证不予报销。

3、自制或外来的原始凭证均不得涂改、挖补。发现错误的应退回，由开出单位重开或更正，更正处应加盖开出单位印章。